+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пути уменьшения кредиторской задолженности в црб

Пути уменьшения кредиторской задолженности в црб

Однако важно понимать, что неконтролируемая кредиторская задолженность может иметь для предприятия тяжелые по следствия. Например, задержка выплат по кредитам может обернуться требованием банка досрочно погасить долг, что станет тяжелым ударом для компании в период кризиса, а несвоевременная уплата налогов может привести к аресту банковских счетов, что парализует всю деятельность предприятия. Кредиторская задолженность представляет собой неосуществленные платежи по возникшим обязательствам: поставщикам и подрядчикам - за приобретенные товары, работы, услуги торговые кредиторы ; налоговым органам - по суммам начисленных налогов; своим работникам - по суммам начисленной заработной платы; учредителям - по выплате начисленных доходов и т. Задолженность должна отражаться в учете до погашения взыскания перед контрагентом либо списания. Кредиторская задолженность показывает количество денег, которые необходимо выплатить в ближайшем будущем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей организации на различных этапах ее деятельности.

Основные пути снижения кредиторской задолженности

Однако важно понимать, что неконтролируемая кредиторская задолженность может иметь для предприятия тяжелые по следствия. Например, задержка выплат по кредитам может обернуться требованием банка досрочно погасить долг, что станет тяжелым ударом для компании в период кризиса, а несвоевременная уплата налогов может привести к аресту банковских счетов, что парализует всю деятельность предприятия.

Кредиторская задолженность представляет собой неосуществленные платежи по возникшим обязательствам: поставщикам и подрядчикам - за приобретенные товары, работы, услуги торговые кредиторы ; налоговым органам - по суммам начисленных налогов; своим работникам - по суммам начисленной заработной платы; учредителям - по выплате начисленных доходов и т.

Задолженность должна отражаться в учете до погашения взыскания перед контрагентом либо списания. Кредиторская задолженность показывает количество денег, которые необходимо выплатить в ближайшем будущем. Следовательно, предприятие должно обеспечить приток денежных средств, чтобы произвести эти вы платы.

По этому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств. В частности, недопустима зависимость компании от одного или двух кредиторов, потому что их несостоятельность или ужесточение условий кредита могут привести к значительным трудностям в текущей деятельности.

Даже внезапное сокращение периода кредитования может вызвать проблемы. Отсрочки по оплате сырья и материалов часто могут завязываться на объемы поставок, которые удорожают расходы по хранению на складе предприятия. Аналитики компании должны оперативно рассчитывать оптимальное количество закупок и собственных издержек. Следует также постоянно интересоваться условиями предоставления поставщиками скидок, которые могут возрастать при предоплате.

Как и по дебиторской задолженности, анализ кредиторской начинается с определения предельно допустимого значения долгов. Любое привлечение финансирования является для компании платным: учредителям собственный капитал нужно выплачивать дивиденды, банкам и владельцам облигаций заемный капитал - проценты, а поставщики, не требующие немедленной оплаты и отпускающие товары в кредит торговая кредиторская задолженность , часто стоимость кредита включают в цену товара. Поэтому сегодня вновь возникает потребность в оперативном сравнении затрат на различные виды финансирования с потенциальным доходом, выборе наименее затратного способа.

Оптимальное соотношение собственных и заемных средств представляет собой баланс платы за привлеченные средства и интересов кредитующих предприятие сторон. Если учредители участники хозяйственного общества не готовы вложить дополнительные деньги, то его финансовое положение можно считать весьма сложным. При этом они хотят получать доходы в размере, превышающем ставки по депозитам в коммерческих банках, поскольку собственный капитал обходится предприятию дешевле заемных средств.

Только после использования всех собственных источников финансирования собственный капитал и прибыль привлекаются заемные средства кредиторов. Соотношение собственных и заемных средств показывает, сколько заемных средств кредитов, займов, кредиторской задолженности привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств собственного капитала.

К сожалению, нет универсальной формулы, позволяющей определить идеальное соотношение между собственным и заемным капиталом для конкретного предприятия. Специалисты оценивают и значение показателя, и тенденции его изменения. Общее соотношение можно найти в Методических рекомендациях по реформе предприятий организаций , утвержденных приказом Минэкономики России от Превышение этого показателя свидетельствует о зависимости от внешних источников, потере финансовой устойчивости автономности.

В этом документе также приведено оптимальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств , нижняя граница которого равна 0,1. Оптимальным названо значение 0,5. Чем выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия и больше возможностей проводить независимую финансовую политику.

Далее объем кредиторской задолженности сопоставляется с уровнем дебиторской задолженности и запасов - коэффициент текущей ликвидности. Следует иметь в виду, что при расчете финансовых коэффициентов следует выбрать официальную методику, например изложенную в Правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства РФ от Важным показателем является оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение.

Положительной считается ситуация, когда оборачиваемость кредиторской задолженности немного ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть показатель равен чуть больше единицы. Однако если сравнивать периоды погашения дебиторской и кредиторской задолженности, то последний не должен быть ниже усредненных сроков, которые должны соблюдать дебиторы предприятия. Существует даже такой коэффициент, который представляет собой отношение средневзвешенного показателя периода погашения кредиторской задолженности к средневзвешенному показателю периода погашения дебиторской задолженности.

Оптимальные значения этого коэффициента для крупных предприятий колеблются от 2 до 3, в строительстве - от 1,5 до 2, в сфере услуг - от 1,0 до 1,3, в оптовой торговле - от 1,0 до 1,2 и в сфере финансовых услуг - от 1,0 до 1,1. Анализ долгов также требует ранжирования поставщиков и контроля сроков оплаты.

Безусловно, досрочная оплата по отношению к сроку, установленному в договоре, при дефиците денежных средств недопустима.

Следует разобраться, кому же из кредиторов следует платить в первую очередь, а кому и насколько можно отсрочить оплату. Например, просрочка оплаты банковского кредита не только портит кредитную историю, но может привести к предъявлению требования о полном досрочном погашении всей суммы кредита. Поэтому здесь просрочки не допустимы.

Вариантом регулирования долга может быть его реструктуризация, перевод в более долгосрочный, при этом процентная ставка может увеличиваться. Налоговые платежи также нельзя задерживать, потому что фискальные органы могут заблокировать расчетные счета, и зачастую не только на неуплаченную и задекларированную сумму.

Часто компании не производят сверку расчетов с налоговыми органами. А ведь по некоторым налогам имеется переплата, которую вполне можно зачесть в уплату иных платежей. Напомним, что зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов проводится по видам налогов, а не бюджетов абз.

Например, налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты, несмотря на то что является федеральным налогом. До года переплату по нему можно было зачесть в счет недоимки по любому федеральному налогу например, НДС только в той части, в которой переплата зачислена в федеральный бюджет.

После 1 января года в счет погашения недоимки по федеральному налогу можно на править всю сумму переплаты по налогу на прибыль. Иногда бухгалтеры занижают в декларациях налоговую базу умышленно, а при сдаче уточненных деклараций уплачивают пени. При этом нужно иметь в виду, что частые увеличения налоговой базы не пройдут мимо внимания налоговых инспекторов и быстро навлекут налоговую проверку.

В отношениях с сотрудниками компании в кризис предпочитают сдвигать сроки выплат зарплаты, например аванс - ближе к концу месяца, а основная часть заработной платы - ближе к середине следующего месяца. Разумно также пересмотреть систему показателей премирования и оплаты труда и использовать более прогрессивные формы. Поставщиков необходимо разделить на группы по степени значимости для компании и внести в специальный реестр.

Эксклюзивные поставщики, имеющие лицензии, поставляющие основное сырье, а также продукцию, цены на которую привязываются к ситуации на бирже, как правило, не допускают просрочки платежей более трех-пяти дней. С остальными можно вести переговоры об отсрочках сверх оговоренных, допускать небольшие задержки в оплате либо платить долг частями.

Отступное - это прекращение обязательства путем предоставления денег, имущества и т. Для должника ценность такого способа реструктурировать задолженность заключается в том, что он освобождается от необходимости совершать первоначальное исполнение. Отступное по стоимости может быть меньше первоначального исполнения, совпадать и даже превышать его.

Прекратить обязательство можно, произведя новацию долга п. На пример, подрядчик выполнил работы по договору подряда.

Вместо того чтобы их оплатить, заказчик заключает с подрядчиком соглашение, по которому выполненные работы будут оплачиваться поставкой товаров.

Новация не допускается в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, по уплате алиментов. У должника в выручку по рассмотренному примеру будет включена стоимость товаров, которая должна быть отправлена по соглашению о новации. Это нужно учитывать при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

Если предметом новации являются товары работы, услуги , освобожденные от обложения НДС, то их стоимость не будет увеличивать базу. Если новация прекращает прекратила обязательство по поставке товара в счет предварительной оплаты заемным обязательством, переданные заемщику денежные средства не будут включаться в налоговую базу по НДС.

Организация может пытаться перевести долг кредитору на третье лицо, которое имеет перед ним дебиторскую задолженность. При переводе долга обязательство остается неизменным, но к новому должнику переходят все обязанности прежнего должника. Перевод осуществляется с согласия кредитора п. Необходимо помнить, что соглашение о переводе долга - трехсторонний договор, который должен иметь ту же форму, что и первоначальная сделка.

При этом нельзя перевести на другое лицо обязательство, исполнение которого требует непременного наличия лицензии на соответствующий вид деятельности. Одновременно у нее есть дебитор "А", который должен ей за поставленные материалы. Суммы долгов одинаковые. Договор о переводе долга позволяет не производить денежные расчеты, перевести задолженность копании "Б" перед "С" на компанию "А".

При этом "Б" выбывает из взаимоотношений, а ее должник "А" платит долг ее кредитору "С" рисунок. При этом не важно, в силу какого договора в учете предприятия "Б" возникли кредиторская и дебиторская задолженности по договору поставки товаров, купли-продажи недвижимости, подряда, возмездного оказания услуг, договору займа и т. Важно само наличие дебиторской и кредиторской задолженности. Еще одним вариантом работы с кредиторами может быть уступка им права требований к дебиторам организации.

Соглашение о реструктуризации долга предоставляет дополнительное время для изыскания финансовых ресурсов, освобождает от уплаты штрафных санкций и на какой то период отодвигает принудительное взыскание задолженности, в том числе за счет имущества.

Однако реструктуризация может быть сопряжена с установлением дополнительных гарантий кредитору, в частности обеспечительных мер. Нередко в обеспечение исполнения обязательств кредиторы требуют оформить залог ценных бумаг, недвижимости ипотеки , предоставить поручительства третьих лиц. К соглашению о реструктуризации предъявляются те же требования, что и к любым договорам между организациями: письменная форма, подписание уполномоченными лицами, удостоверение печатями сторон.

Это сделка, которая подразумевает в первую очередь признание сторонами наличия задолженности и фиксирует ее размер. Соглашение должно содержать график оплаты долга сумма - срок. Другими словами, первоначальный договор продолжает действовать, но в измененном виде.

Соглашение о реструктуризации задолженности, свидетельствующее о признании долга, прерывает срок исковой давности ст. Изменение сроков погашения старых долгов лишает кредитора права взыскивать с должника проценты за пользование чужими денежными средствами ст. Если должник нарушил срок, установленный для погашения очередной части задолженности, кредитор вправе потребовать досрочного возврата оставшейся суммы.

В этом случае должник также несет ответственность за просрочку, с него могут взыскиваться проценты, предусмотренные ст. Если соглашением о реструктуризации задолженности не предусмотрено внесения платы за предоставленную рассрочку платежа, никакие записи в бухгалтерском учете не производятся, как и изменения в определении на лотовых баз. Для должника кредиторская задолженность, по которой были сдвинуты сроки погашения, не может быть признана внереализационным доходом на основании п. В зависимости от квалификации выплачиваемых должнику сверх долга сумм они могут быть признаны в составе внереализационных расходов как неустойка подп.

Крупные акционерные общества в последние годы практикуют передачу кредиторам вместо денег конвертируемых облигаций. Такая форма реструктуризации кредиторской задолженности довольно успешно применяется, например, на КамАЗе. Следует иметь в виду, что коммерческая организация вправе эмитировать облигации без обеспечения только в пределах своего уставного капитала, а сверх суммы уставного капитала - при наличии соответствующего обеспечения банковской гарантией или залогом имущества.

Наиболее рациональный путь - предвари тельное увеличение уставного капитала. Порядок конвертации облигаций в акции акционерного общества целесообразно определить исходя из рыночной а не номинальной стоимости последних.

Но так как кредиторы соглашаются на условия, в которых заинтересовано акционерное общество, то стоимость акций может быть установлена с дисконтом. Такой вариант реструктуризации предусматривает значительное увеличение уставного капитала, поэтому разумнее рассчитать таким образом, чтобы доля кредиторов не составила блокирующего пакета.

При кредитовании холдинговых структур залогодателем по кредитному договору чаще всего выступало третье лицо - дочерняя, зависимая или аффилированная компания.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Пятый пленум Московской областной организации Профсоюза работников здравоохранения РФ дал оценку финансово-экономической ситуации в здравоохранении. Проблема финансовой обеспеченности отрасли всегда стоит на повестке дня обкома Профсоюза работников здравоохранения. По оценкам экспертов, лечебные учреждения Подмосковья уже накопили большую задолженность в сумме около 3 млрд руб. Значительная часть образовалась в г. Но и позже ситуация только ухудшалась. Часть этой задолженности нарастала по причине нерациональных закупок, которые проводили главные врачи больниц и поликлиник.

Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью

Критическая задолженность медорганизаций толкает власти к полному пересмотру системы здравоохранения. В одних регионах меняется вся структура учреждений, в других — главные врачи. Оценка их работы теперь зависит не только от объемов и качества оказания медицинской помощи, но и от состояния счетов больницы. О высокой кредиторской задолженности медучреждений эксперты говорили еще два года назад. Тогда Минздрав и Фонд ОМС обещали дать оценку: какие регионы смогут справиться с ней самостоятельно, а каким придется помочь. В Забайкальском крае возмутились медицинские работники районных больниц: им грозило сокращение, вызванное оптимизацией штатного расписания.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дебиторская и кредиторская задолженность. Как вести учет.

.

.

.

Всем должны. Медицинские учреждения Алтайского края накопили почти миллиард долгов

.

.

Долговая яма

.

.

кредиторской задолженности бюджетных учреждений. активно искать пути решения проблемы бюджетной задолженности. человек, что позволило уменьшить расходы и частично ликвидировать дублирование объектов, в том числе центральной районной больницы в городе Завитинске​, банно-.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПРАВОВЕСТ. Семинар. Кредиторская задолженность.
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. camptranbitlai

    А как их не платить?